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烟草行业机电产品进口管理办法

时间:2024-07-09 12:31:37 来源: 法律资料网 作者:法律资料网 阅读:8781
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烟草行业机电产品进口管理办法

国家烟草专卖局


烟草行业机电产品进口管理办法 第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国烟草专卖法》和国家经济贸易委员会、对外贸易经济合作部、海关总署联合下发的《关于印发特定产品进口管理实施细则的通知》(国经贸〔1993〕564号)和《关于印发机电产品进口登记须知的通知》(国经贸〔1993〕565号)的规定,为适应社会主义市场经济发展的需要,加强烟草机械的专卖管理,贯彻烟草行业技术装备政策,积极引进国外先进的烟草机械制造技术和设备,合理调整进口结构,保证我国烟草行业经济效益持续、稳定的增长和技术进步的健康发展,制定本办法。
第二条 本办法所称机电产品系指机械设备、电子产品及其零部件、元器件。其中,国家经济贸易委员会和对外经济合作部公布的特定机电产品中“烟草加工及制作机器”(税则号84781000)、“烟草加工制作机器用的零件”(税则号84789000)系指所有烟草机械(含仪器、仪表)及其零部件,属特定产品管理,按本办法第三章的规定办理。其它机械设备、电子产品及其零部件、元器件的进口,属进口登记管理的范围,按本办法第四章的规定办理。
第三条 国家烟草专卖局颁发烟草专卖生产企业许可证的各卷烟厂(含地方烟厂)雪茄烟厂、烟叶复烤厂、烟草专用机械厂、卷烟纸厂、烟用丝束生产厂、滤嘴棒成型厂、烟丝厂等生产企业进口机电产品,均按本办法办理。
第四条 租赁贸易、补偿贸易等进口的机电产品按本办法办理。

第二章 进口管理机构
第五条 国家烟草专卖局设立机电产品进口办公室。在国家机电产品进出口办公室的指导下负责本行业机电产品的进口管理工作。
第六条 国家烟草专卖局机电产品进口办公室根据行业经济发展的需要,对年度机电产品进口总规模进行宏观调控。
第七条 国家烟草专卖局机电产品进口办公室的具体职责是:
一、确定年度机电产品进口规模。编制下达进口计划;
二、验核进口机电产品的可行性研究报告及资金落实情况;
三、依据行业技术装备政策、确定进口机电产品的国别、产品型号、数量等;
四、会同中国烟草进出口总公司确定对外签订合同单位;
五、核准机电产品进口申请表,签发机电产品进口登记表;经国家机电产品进出口办公室同意并发给机电产品进口证明;
六、按照国家统计制度规定,报送机电产品进口统计资料和进口管理情况;
七、承办国家烟草专卖局及国家机电产品进出口办公室交办的事项。

第三章 特定产品管理
第八条 需要进口烟草机械及其零部件的企业、须经所在省、自治区、直辖市烟草专卖局同意并向国家烟草专卖局申报进口计划、同时报送项目的可行性研究报告及其批准文件。
第九条 国家烟草专卖局机电产品进口办公室根据烟草行业技术改造的需要和年度机电产品进口规模、行业技术装备政策及技贸结合的需要,经综合平衡后下达进口计划。进口计划原则上每半年下达一次。
第十条 凡列入国家烟草专卖局机电产品进口办公室进口计划的产品,申请进口单位需填写《机电产品进口申请表》(见附件一)一式二份,国家烟草专卖局机电产品进口办公室核查合格并签署意见后报国家机电产品进出口办公室发给《机电产品进口证明》(见附件二)。
第十一条 按本办法申请进口机电产品的单位,须在领取进口证明后方可通过中国烟草进出口总公司对外谈判签约。
第十二条 《机电产品进口证明》的有效期为1年。产品制造周期长的为二年。进口产品在有效期内因正当原因没有到货的,进口单位可以申请延期。
第十三条 《机电产品进口证明》签发后需要变更或延长有效期的,进口单位应书面说明原因,报国家烟草专卖局机电产品进口办公室,办理变改或延期手续。

第四章 进口登记管理
第十四条 申请进口单位应在对外签订合同前到国家烟草专卖局机电产品进口办公室办理进口登记。
第十五条 申请进口单位领取并按要求填写《机电产品进口登记申请表》(以机电产品进口申请表代用,见附件一)。国家烟草专卖局机电产品进口办公室收到按要求填写的《机电产品进口登记申请表》后,凡符合登记条件的,应在10个工作日内给申请进口单位发《机电产品进口登记表》(见附件三)。
如遇特殊情况不能在规定期限内完成登记时,要在十个工作日内向申请进口单位说明理由和需延长的时间,如在十个工作日内没有提出异议,则准予自动登记。
第十六条 本办法第十一条、第十二条之规定适用于进口登记管理的产品。

第五章 法律责任
第十七条 申请进口单位有下列情况之一者,应按本办法第十八条的规定进行处理:
一、未按本办法规定领取进口证明而对外签约、到货的;
二、擅自涂改或伪造进口证明的;
三、将进口的机电产品化整为零、分签合同或分口岸、分散进口的,有意逃避监管的;
四、擅自转让和倒卖进口证明的;
五、违反《中华人民共和国进口货物许可制度暂行条例的》;
六、未按规定申报登记的。
第十八条 对违反本办法第十七条的,由国家烟草专卖局按《中华人民共和国烟草专卖法》或由海关按《中华人民共和国海关法》和《海关行政处罚实施细则》的有关规定处理。
第十九条 进口管理工作人员玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权的,根据情节轻重,给予行政处分;触犯刑律的,由司法机关依法追究刑事责任。

第六章 附 则
第二十条 本办法由国家烟草专卖局(机电产品进口办公室)负责解释并组织实施。
第二十一条 本办法下达后,国家烟草专卖局〔1988〕12号文《关于印发烟草行业机电设备进口审查暂行管理办法》即行废止。
本办法自1994年1月1日起实行。
附1:机电产品进口申请表
编号:
----------------------------------------------------------------------------------------------
|1.申请进口单位主管部门(地区) |4.申请单位经办人: |
| | |
| …………………………………………………… | |
|--------------------------------------------|5.电 话: |
|2.申请进口单位: | |
| | |
| …………………………………………………… |6.邮政编码: |
|3.申请进口单位地址: | |
| | 年 月 日(申请单位签章) |
| …………………………………………………… | |
|--------------------------------------------|--------------------------------------------|
|7.贸易方式: |8.进口目的: |
| …………………………………… | …………………………………… |
|9.外汇来源一: |10.用汇额一: |
| ………………………………… | …………………………万美元 |
|11.外汇来源二: |12.用汇额二: |
| ……………………………… | …………………………万美元 |
|--------------------------------------------|--------------------------------------------|
|13.到货口岸(具体关名): |14.对外签订合同单位: |
| | |
| …………………………………………………… | ………………………………………………… |
|------------------------------------------------------------------------------------------|
|15.项目名称: |
| ……………………………………………… |
|16.项目类别: 17.项目所属行业: |
| ……………………………… ……………………………… |
|18.项目可行性研究报告批准单位和文号: |
|------------------------------------------------------------------------------------------|
|19.进口产品明细:(见附表,共 页) |20.进口金额合计: 万美元 |
|------------------------------------------------------------------------------------------|
|21.产品名称|22.型号规格|单位|23.数量|24.金额|25.贸易国|26.商品编码|
| | | | |(万美元)| 或地区 | (H.S) |
|--------------|--------------|----|----------|----------|------------|--------------|
| | | | | | | |
|--------------|--------------|----|----------|----------|------------|--------------|
| | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------|
| | |地区、部门机电产品 |
|备| |进口办公室意见: |
| | | |
| | | |
|注| | |
| | | |
| | |受理日期: 年 月 日 |
----------------------------------------------------------------------------------------------
说明:申请进口“单机”不需要填写第15、16、17、18项。
机电产品进口申请表附表
共 页 第 页
------------------------------------------------------------------------------
| | | | | |金额(万美元)|贸易国| 商品编号 |
|序号|产品名称|型号规格|单位|数量|--------------| | |
| | | | | |单 价|总 价|或地区|(H.S.)|
|----|--------|--------|----|----|------|------|------|------------|
| | | | | | | | | |
|----|--------|--------|----|----|------|------|------|------------|
| | | | | | | | | |
|----|--------|--------|----|----|------|------|------|------------|
| | | | | | | | | |
|----|--------|--------|----|----|------|------|------|------------|
| | | | | | | | | |
|----|--------|--------|----|----|------|------|------|------------|
| | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------
附2:机电产品进口证明
NO:
----------------------------------------------------------------------------------------------
|1.申请进口单位主管部门(地区) |4.对外签订合同单位: |
| | |
| …………………………………………………… | …………………………………………… |
|--------------------------------------------|--------------------------------------------|
|2.申请进口单位: |5.证明编号: |
| | |
| …………………………………………………… | |
|3.申请进口单位地址: |6.有效期: |
| | 年 月 日前到货有效 |
| …………………………………………………… | |
|--------------------------------------------|--------------------------------------------|
|7.贸易方式: |8.进口目的: |
| …………………………………… | …………………………………… |
|9.外汇来源一: |10.用汇额一: |
| ………………………………… | …………………………万美元 |
|11.外汇来源二: |12.用汇额二: |第
| ……………………………… | …………………………万美元 |一
|------------------------------------------------------------------------------------------|联
|13.到货口岸(具体关名): |
| …………………………………………………… |交
|------------------------------------------------------------------------------------------|海
|14.产品名称|15.型号规格|单位|16.数量|17.金额|18.贸易国|19.商品编码|关
| | | | |(万美元)| 或地区 | (H.S) |作
|--------------|--------------|----|----------|----------|------------|--------------|验
| | | | | | | |放
|--------------|--------------|----|----------|----------|------------|--------------|凭
| | | | | | | |证
|--------------|--------------|----|----------|----------|------------|--------------|
| | | | | | | |
|--------------|--------------|----|----------|----------|------------|--------------|
| | | | | | | |
|--------------|--------------|----|----------|----------|------------|--------------|
| 总计 | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------|
| | |发证机关盖章: |
|备| | |
| | | |
| | |经办人签字: |
|注| |20.发证日期: 年 月 日 |
| | | |
| | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------
国家机电产品进出口办公室监制
机电产品进口证明附表
进口登记表编号: 共 页 第 页
--------------------------------------------------------------------------------------
|序号|产品名称|型号规格|单位|数量| 金 额 |贸易国| 商品编号 |海关核销栏|
| | | | | |(万美元)|或地区|(H.S.)| |
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|
| | | | | | | | | |第
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|一
| | | | | | | | | |联
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|
| | | | | | | | | |交
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|海
| | | | | | | | | |关
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|作
| | | | | | | | | |验
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|放
| | | | | | | | | |凭
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|证
| | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
此表与进口证明或登记表一并加盖骑缝进口专用章有效。
附3:机电产品进口登记表
NO:
--------------------------------------------------------------------------------
|1.申请进口单位主管部门(地区) |4.对外签订合同单位: |
| | |
| ……………………………………………| …………………………………………… |
|------------------------------------|--------------------------------------|
|2.申请进口单位: |5.登记表编号: |
| | |
| ……………………………………………|6.有效期: |
|3.申请进口单位地址: | |
| | 年 月 日前到货有效 |
| ……………………………………………| |
|------------------------------------|--------------------------------------|
|7.贸易方式: |8.进口目的: |
| ……………………………| ………………………………|
|9.外汇来源一: |10.用汇额一: |第
| …………………………| ……………………万美元|一
|11.外汇来源二: |12.用汇额二: |联
| ………………………| ……………………万美元|
|------------------------------------|--------------------------------------|交
|13.到货口岸(具体关名): |14.进口登记类别: |海
| | |关
| ………………………………………… | ……………………………… |作
|----------------------------------------------------------------------------|验
|15.项目名称: |放
| …………………………………… |凭
|16.项目类别: 17.项目所属行业: |证
| ……………………… ……………………………|
|----------------------------------------------------------------------------|
|进口产品明细:(见明细表,共 页)|18.进口金额合计: 万美元|
|------------------------------------|--------------------------------------|
| | |登记机关盖章: |
| | | |
|备| | |
| | | |
| | | |
|注| | |
| | |经办人签字: |
| | |19.发证日期: 年 月 日 |
| | | |
--------------------------------------------------------------------------------
国家机电产品进出口办公室监制
机电产品进口登记表附表
进口登记表编号: 共 页 第 页
--------------------------------------------------------------------------------------
|序号|产品名称|型号规格|单位|数量| 金 额 |贸易国| 商品编号 |海关核销栏|
| | | | | |(万美元)|或地区|(H.S.)| |
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|
| | | | | | | | | |第
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|一
| | | | | | | | | |联
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|
| | | | | | | | | |交
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|海
| | | | | | | | | |关
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|作
| | | | | | | | | |验
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|放
| | | | | | | | | |凭
|----|--------|--------|----|----|----------|------|------------|----------|证
| | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
此表加盖骑缝进口专用章有效。


试论“侵占罪”的构成要件

闵涛


  侵占罪是1997年刑法增设的一个新罪名。侵占罪的设立,弥补了我国原有刑法中关于财产犯罪立法的不足,标志着我国《刑法》对私有财产权的保护又向前迈进了一步。根据《刑法》第270条规定, 侵占罪是指以非法占有为目的,将自己代为保管的他人财物非法占为己有,数额较大,拒不退还或者将他人的遗忘物或埋藏物非法占为己有,数额较大,拒不交出的行为。为了正确认定侵占罪,本文拟从犯罪构成的角度,对侵占罪的理论与实践作初步探讨。

一、侵占罪的客体要件

  侵占罪的客体是私有财产所有权,具体说是行为人自己所持有的他人财产的所有权或脱离物主占有的他人财产所有权。这里的“他人”,仅指公民个人或非法人经济组织、单位,不包括国家、国有单位和法人。财产所有权是指民事主体依法享有的对自己的财产的占有、使用、收益和处分的权利。在侵占罪中,行为人一般对上述权利都构成了不同程度的侵犯,但最重要的还是侵犯了他人对其财产的处分权。处分权是所有人对其财物的最基本的权能,对这一基本权能的侵犯,往往会给财产所有人造成很大的经济损失,妨害人们之间经济交往的正常秩序。《宪法》第13条规定:“国家保护公民的合法的收入、储蓄、房屋和其他合法财产的所有权”,修改后的《刑法》第2 条刑法的任务中增加了“保护公民私人所有的财产”的特别规定,在第13条犯罪的定义中也特别增加了“侵犯公民私人所有的财产”被认为是犯罪的规定,说明侵犯公民私有财产权的行为是一种较严重的违法行为,具有较大的社会危害性。这是刑法将侵占行为认定为犯罪的基本依据。侵占罪的客体是私有财产所有权。

  首先,从本罪的条文表述上来看,本罪侵犯的对象是“代为保管的他人的财物”或“他人的遗忘物、埋藏物”。“他人”的本意是指相对行为人自己而言的第三人,一般指自然人个人。在民事法律关系中,还可以包括个体工商户、农村承包经营户及个人合伙等非法人经济组织,而不包括国家、国有单位或法人。因此,“他人”的财产只能是私有财产而不包括公有财产和集体财产。作为法律用语,应该是规范而严谨的,其涵义应具有准确性、特定性、约定俗成性,不能因为实际的需要而将法律用语做违背本义或约定俗成的扩大解释,否则,将影响法律的严肃性、统一性和科学性。

  其次,根据《刑法》第270条第3款的规定(“本条罪,告诉的才处理”)来看,本罪适用自诉案件的程序。作为“告诉乃论”的自诉案件,其最基本的特点是犯罪行为侵犯的是公民个人的利益,法律允许当事人自由处分自己的诉讼权利,如果犯罪行为侵犯了国家或公共利益,就只能由检察机关代表国家提起公诉, 而不能适用自诉程序。 《刑法》第270条第3款既然已明确规定了“犯本条罪的告诉才处理”,说明刑法已从法律上肯定了本罪所侵犯的是公民私人的利益,而不是国家或社会公共的利益。如果既认为本罪的客体包括公有财产权,又将本罪限定为告诉才处理的犯罪,则使法律显得自相矛盾,既不利于法律的正确实施,也影响法律的严肃性和统一性。立法者在立法时是不会不考虑到这一点的。所以,从立法的本意来讲,本罪的客体应该是而且也只能是私有财产所有权。

  第三,从立法技术上考虑,罪名的设立,应该具有系统性、逻辑性。对于侵占自己经营和管理的财产的犯罪,应根据财产的性质进行分类,如侵占公有财产,应定贪污罪;侵占集体(公司、企业)财产,应定职务侵占罪;而侵占公民私有财产的,原刑法没有规定,现行刑法规定了侵占罪,从立法意图上讲,是为了填补侵占私有财产犯罪的立法漏洞。把侵占罪的客体界定为私有财产所有权,将使侵占罪与贪污罪、职务侵占罪相互对应,使刑法关于财产犯罪的罪名体系显得更为系统、富于逻辑性。如果把公有财产所有权强加在侵占罪的客体中,将使侵占罪变得杂乱无章,使刑法的罪名体系失去科学性、逻辑性。

二、侵占罪的客观方面

  本罪在客观方面表现为非法占有他人财物,数额较大,拒不退还或拒不交出的行为。具体说,包括三个要素:

  1.非法占有他人财物的行为

  (1)非法占有的界定。这里所谓的非法占有,具有特定含义, 即变合法持有为非法所有。侵占罪的一个显著特点就是行为人首先是以合法方式持有他人财物,然后非法将该财物转归己有,拒不退还。从犯罪行为的过程来看,侵占行为的发生是建立在合法持有他人财物的基础之上的。行为人合法持有他人财物首先是基于一种民事法律关系,从实践中看,持有他人财物的合法性原因或根据既有法律上的又有事实上的,主要包括:a)委托关系;b)租赁关系;c)无因管理;d)借用关系;e)担保关系。

  基于上述民事法律关系,行为人对他人财物的占有首先是合法持有,但并未取得所持有财物的所有权,如果行为人基于所有的意思将持有变为据为己有,拒不履行返还义务,数额较大,那么行为人的对他人财物的占有行为就变成非法占有,即侵占。这样,原有的民事法律关系就转化为刑事法律关系。

  变合法持有为非法所有,是侵占罪之本质所在。合法持有他人财物,是本罪成立的前提,这里的所谓“持有”是指他人财物基于上述民事法律关系而处于行为人的实际控制之下,如果行为人虽然表面上“持有”他人财物,但并未实际控制该财物,则不构成本罪所要求的持有。判断行为人的侵占行为是否构成侵占罪,应考察行为人是否首先合法持有他人财物,即是否依据合法原因取得对他人财物的实际控制,如果行为人持有他人财物一开始就是非法的,则当然不可能构成侵占罪。
 
  (2)“他人财物”的界定。“他人财物”即本罪的犯罪对象。 根据《刑法》第270条的规定,“他人财物”包括三种情况, 即自己代为保管的他人财物;他人的遗忘物;他人的埋藏物。关于本罪犯罪对象的界定,有以下两个问题值得探讨:

  第一,侵占他人非法财物,是否构成本罪?

  对于这个问题,国内学术界未见争议,在国外刑法理论界,有两种观点:a)“肯定说”认为侵占他人非法财物,可以构成侵占罪, 即非法财物可以成为侵占罪的犯罪对象。其理由是:尽管在民法上,委托人(给付人)对其交付别人代管的非法财物是没有返还请求权的,但民法上有无保护与刑法上是否成立犯罪是两回事(注:(日)大场茂马。 刑法各论[m](上)。644.);b)“否定说”认为, 侵占他人非法财物不构成犯罪,即非法财物不能成为侵占罪的犯罪对象,其理由是:委托人对其交付委托的非法财物没有所有权,不得请求返还其物,因此委托人对受托人不能主张所有权的保护。(注:(日)大场茂马。 刑法各论[m](上)。77.(日)小野清一郎。刑法讲义各论[m]267.)

  笔者认为,侵占罪的犯罪对象不仅仅是公民的合法财产,而且还应当包括基于不法原因的给付财物即非法财物。需要说明的是,承认侵占非法财物构成侵占罪并不意味着承认财物给付人对该非法财物享有所有权,更不能认为法律保护非法财产所有权。将非法财物作为侵占罪的犯罪对象,是对侵占行为本身的否定,体现了法律的评价功能,这与抢劫赌场赌资应构成抢劫罪的道理是相同的。

  第二,行为人以本罪客观方面的行为侵占了他人的遗失物、遗弃物、隐藏物和漂流物,是否构成本罪?笔者认为,对于此类“他人财物”,应视不同情况区别对待:①对于拾得他人遗失物、漂流物的,如经遗失物所有人或遗失人提出确实充分的证据证明该遗失物属于自己所有或系自己遗失,并向拾得人提出索要的请求,拾得人扔拒绝向权利人交还,经所有人或遗失人告诉(提起刑事自诉)的,对拾得人的行为应以侵占罪论处。在这种情况下,遗失物、漂流物与遗忘物的意义是相同的,不能因为遗失物、漂流物脱离所有人占有时间长而不保护所有人对遗失物、漂流物的权利。②对于将他人遗弃物占为已有的,是否构成侵占行为的问题。笔者认为,遗弃物是他人抛弃所有权的财物,属于无主物,拾得人可以依据其拾得行为取得该遗弃物的所有权,其占有行为属于合法行为,当然不可能构成侵占罪,所以,遗弃物不是侵占罪的犯罪对象。③对于隐藏物是否可以构成本罪犯罪对象的问题。笔者认为,如果隐藏物是以埋在地下的方式隐藏的,应以埋藏物对待,当然应成为本罪的对象;如果隐藏物是隐藏于地面上的,行为人无意中拾得,并故意占为己有,经所有人或隐藏人索要,拒不交还的,也应以埋藏物对待,按本罪论处,在这种情况下,隐藏物与埋藏物对于本罪的性质是相同的,只不过藏匿的方式不同而已;如果行为人事先知道隐藏物(亦包括埋藏物)的所有人或隐藏人(埋藏物)是谁,而以非法占有为目的,将该隐藏物(埋藏物)占有己有的,则属于盗窃行为,应按盗窃罪论处。所以,隐藏物也可以作为本罪的犯罪对象。

  然而,上述观点,仅属理论上的探讨,在司法实践中将遗失物、漂流物、隐藏物作为侵占罪的犯罪对象,尚缺乏法律依据。由于新刑法规定了罪刑法定原则,并废除了类推制度,所以,对于现实生活中出现的侵占他人遗失物、漂流物或隐藏物的行为,却由于法无明文规定而不能追究,这显然不利于更好地保护公民合法财产所有权,维护经济生活的正常秩序,更不利于社会主义精神文明建设。因此,笔者认为,立法机关应尽快将侵占他人遗失、漂流物和隐藏物的行为补充规定在《刑法》第270条之中。

  2.行为人所侵占的他人财物必须达到数额较大的程度。

  侵占罪要求行为人侵占自己代为保管的他人财物或他人的遗忘物、埋藏物,数额较大时,才能成立。因此,倘若行为人侵占上述财物未达到数额较大的程度,就不构成本罪,至于行为人主观恶性程度、被害人的情况、侵占的方法或手段、行为人犯罪后的态度等等,仅可作为量刑时的情节看待,对是否构成侵占罪并不起决定作用,因此,行为人所侵占的公私财物达到数额较大是构成本罪的必要条件。而且根据《刑法》第13条“但书”的规定,犯罪情节显著轻微,危害不大的,不认为是犯罪。对于本罪而言,行为人虽然有将他人财物非法据为己有拒不退还的行为,但如果所侵占的财物数额较小,则属于犯罪情节显著轻微,危害不大的情形,根据《刑法》第13条“但书”的规定,也应当不认为是犯罪。对于这类行为,只能根据《民法通则》的有关规定,按民事违法行为处理。

  关于“数额较大”的标准,在有关司法解释未出台之前,可参照最高人民法院1995年12月25日法发[1995]23号《关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》第2 条关于侵占本公司、企业财物的数额标准执行,即侵占数额达到5000元至2 万元以上的,属于“数额较大”,达到10万元以上的,属于“数额巨大”。但应注意到,职务侵占罪相对侵占罪而言,属于一种较重的罪,所以在具体确定侵占罪的数额标准时,应当比《解释》所确定的侵占本公司、企业犯罪的数额略高。

  3.行为人非法占有他人财物,拒不退还或拒不交出。

  这是指行为人非法侵占他人财物,被人发现、经所有人主张权利,要求其退还或交出,而仍拒不交还。那么,在司法实践中,如何正确认定“拒不退还”或“拒不交出”的情节呢?笔者认为, 《刑法》第270条所指的“拒不退还”或“拒不交出”,应包括以下几种情形:
冒充公安机关抓赌如何定罪


[案情]张某与郭某(均系社会无业人员)在某宾馆用餐时,无意中得知该宾馆住宿部504房间有人在赌博,于是两人商定冒充公安人员去抓赌,收缴赌客的赌资平分。当晚,张某和郭某穿着警服来到该宾馆住宿部,叫服务员打开房门,房内四人正在赌博。张某自称是城郊公安分局民警,并对赌客说“把身上的钱全部拿出来,否则就要带到公安局去拘留”。四名赌客一见张某和郭某身上穿着警服,均服服帖帖地拿出钱交给张某,张某经清点共有5000余元,便出具了一张收条给四名赌客,并告诉他们明日到城郊分局调换罚款票据,然后两人扬长而去。后此案被公安机关侦破。
[分歧]在本案中,张某和郭某构成共同犯罪是毫无疑问的,但对张某和郭某的行为如何定性,有三种不同意见。

第一种意见认为,张某和郭某的行为构成诈骗罪。张某和郭某以非法占有为目的,使用欺骗的方法,骗取赌客的赌资,符合诈骗罪的构成要件,应按《刑法》第266条从重处罚。

第二种意见认为,张某和郭某的行为构成招摇撞骗罪。张某和郭某为谋取非法利益,假冒国家工作人员的身份,打着抓赌和收缴赌资的幌子,迫使赌客交出现金5000余元,然后据为己有,其行为严重损害了国家机关的威信及其正常活动,依据《刑法》第279条规定,应按招摇撞骗罪进行处罚。

第三种意见认为,张某和郭某的行为构成敲诈勒索罪。其二人以非法占有为目的,冒充公安人员对赌客实施威胁、要胁的方法,强索数额较大的公私财物,符合敲诈勒索罪的构成要件,应按敲诈勒索罪从重处罚。

[评析]笔者同意第三种意见。理由是:一、张某和郭某在犯罪过程中,利用赌博者害怕被抓,受到行政处罚的畏惧心理,身穿警服,冒充公安人员,从外观上给赌博者造成特殊的心理恐惧。然后口头恫吓赌博者,如不拿出钱来,就要被拘留,逼迫赌博者在恐惧的情况下,极不情愿地交出赌资。其行为符合敲诈勒索罪的特征。二、尽管张某和郭某在犯罪过程中使用了虚构事实、隐瞒真相的手段,看起来好象符合诈骗罪的构成要件。其实不然,从本质上来说,其二人虚构事实假冒公安人员,隐瞒自己的真实身份,目的是为了使赌博者产生恐慌,好进一步威胁、要挟赌博者使其就范,以达到索要他人财物的目的。况且,诈骗罪中受害人是在受蒙骗的情况下,“自觉地”交出财物,受害人是没有任何心理压力的;而本案中的受害人是在受胁迫的情况下,不情愿的交出财物。因此,其二人的行为更符合敲诈勒索罪的特征。三、本案中,张某和郭某的犯罪行为所侵犯的客体,既有公私财产的所有权,又有国家机关的威信及其正常活动,看起来好象也符合招摇撞骗罪的特征,但认定为敲诈勒索罪更符合主、客观相一致的刑法原则。1、招摇撞骗罪中,犯罪行为所侵犯的客体是国家机关的威信极其正常活动。本案中,张某和郭某侵犯的客体偏重于财产所有权,冒充国家机关工作人员即公安人员只是他们犯罪的手段,而获取他人财物则是他们的最终目的。2、招摇撞骗罪中,行为人是以假冒的国家工作人员身份或职称,招摇炫耀、利用人民群众对国家机关工作人员的信任,骗取非法利益,受害人是主动自愿、心甘情愿的给予行为人利益,行为人不会使用威胁、要挟的手段;在本案中,张某和郭某明显使用了威胁和要挟的手段,逼迫赌博者交出赌资。3、招摇撞骗,通俗讲就是到处行骗,一般都具有连续性、多次性的特点,如果行为人只有一次这种行为,原则上不宜以犯罪论处。招摇撞骗罪的社会危害性,首先和集中地表现为对国家机关的威信和正常活动的破坏;而本案中,张某和郭某只有一次冒充国家机关工作人员,不具有连续性、多次性的特点,并且赌博者正是误认为张某和郭某是公安人员在正常执行公务,并没有对公安机关的执法形象产生怀疑,纵观全案,张某和郭某的行为都没有破坏国家机关的威信和正常活动。因此,张某和郭某的行为不宜认定为招摇撞骗罪。

江西省吉水县人民法院 刘皓

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