地质矿产部


地质矿产部内部审计工作规定
　
１９９１年９月２日地质矿产部令１３号发布




第一章　总则




　第一条　根据《中华人民共和国审计条例》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合地质矿产部实际情况，为加强内部管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，特制定本规定。


　第二条　本规定适用于地质矿产部系统各单位。


　第三条　地质矿产部系统内部审计是国家审计体系的组成部分，地质矿产部所属各级行政和企事业单位，应设立内部审计机构或专职审计人员，实行内部审计制度。


　第四条　审计署驻地质矿产部审计局是审计署的派出机构，是地质矿产部系统内部审计工作的指导机构，也是地质矿产部的职能部门，接受审计署和地质矿产部的双重领导，对审计署和地质矿产部负责并报告工作。


　第五条　地质矿产部系统内部审计机构和专职审计人员，在本单位主要负责人直接领导下，依照法律、法规和政策对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位行政领导负责本报告工作，业务上接受上级内部审鹌机构和国家审计机关的指导。


　第六条　地质矿产部内部审计工作的依据是：
　　一、国家的法律、法规和政策。
　　二、地方在法定权限内制定的同国家法律、法规不相抵触的地方性法规和规章。
　　三、地质矿产部在法定权限内制定的同国家法律、法规不相抵触的规章。
　　四、地质矿产部所属各级单位制定的不违背上级主管部门规定的内控制度。
第二章　内部审计机构和人员




　第七条　地质矿产部各省、自治区、直辖市地质矿产局（厅）、各专业局（院）设审计处，所属各地质队、工厂、研究所、学校等企事业单位设审计科，或设相应级别的专职审计员。
　　各局（厅、院）可以根据工作需要，在所属单位集中的地区设立审计机构，作为局（厅、院）审计机构的派出单位。
　　部各直属企事业、科研、教育、医疗等单位根据各自的实际情况设立与本单位财务机构相等级别的审计处，科或专职审计员。


　第八条　在审计机构内，可设置处级、科级审计员职位。经任命的人员享受相应的待遇。


　第九条　审计机构的主要负责人，要按照干部管理权限的规定任免，并应事先征求上一级主管单位审计部门的意见。
　　审计机构的专业技术人员可按照国家有关规定评聘专业技术职务。
　　审计机构配备人员的数量、素质和专业结构，应适应本单位开展审计工作的需要，并应保持相对的稳定。


　第十条　审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密
　，不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守。
　　审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。


　第十一条　各级审计机构要加强自身建设，制定适合本部门、本单位的审计工作制度，负责对本部门、本单位审计干部的培训和考核。
第三章　内部审计的范围和主要任务




　第十二条　内部审计机构的审计范围是本单位及下属单位，和由本单位投资或承担经济担保责任的经济实体，由本单位领导的与外单位联营、合作、合资的经济实体，以及挂靠在本单位并给予拨款、补贴的社团组织。


　第十三条　内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：
　　一、各种财务计划或预算的执行和决算；
　　二、与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
　　三、国有资产的管理；
　　四、专项基金的提取和管理；
　　五、内部控制制度的健全与有效；
　　六、财经法规的执行情况；
　　七、承包、租赁经营，队长（厂长、经理）任期经济责任，以及内部经济责任的有关审计事项。


　第十四条　对本单位与外单位联营、合资兴办企业或兴办合作项目的立项进行审计。


　第十五条　办理本单位领导、上级内部审计机构及审计机关交办或委托的审计事项。


　第十六条　按照规定向本单位领导、上一级内部审计机构和审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。


　第十七条　内部审计机构，根据所在单位规定可以对有关经济活动（如财务决算、经济合同等）实行审签制度。
第四章　内部审计机构的主要职权




　第十八条　内部审计机构的主要职权是：
　　一、有权参加本单位有关的会议，取得上级单位和本单位有关的文件、资料。
　　二、有权要求被审单位按时报送、提供有关计划、预算、决算、报表、帐册、凭证等文件资料。
　　三、检查被审计单位的凭证、帐簿、决算、资产，查阅有关的文件和资料。
　　四、对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。
　　五、对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，作出临时制止的决定。
　　六、对阻挠破坏审计工作，以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经本单位领导批准，可以采取封存有关帐册、资产等必要的临时措施。
　　七、提出改进管理、提高经济效益的建议。提出纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
　　八、对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。
　　九、对审计工作中的重大事项和重大违反财经法纪的问题，向上级内审机构和审计机关反映。


　第十九条　内部审计机构所在单位，可以在管理权限内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第五章　内部审计工作的主要程序




　第二十条　内部审计工作的主要程序是：
　　一、根据上级部署，结合本单位具体情况拟定本年度审计工作计划，经本单位领导批准后，据以制定审计项目计划。
　　二、审计项目实施前下达审计通知书。
　　三、具体实施审计时，要注意调查研究，核实材料，取得证据，作好记录。对审计中发现的问题，可随时向有关单位和个人提出改进意见。
　　四、审计终结后提出审计报告，审计报告中对需要进行处理的问题应写明有关的法规依据，由被审单位或被审人员签署意见后报送本单位领导。审计报告经本单位领导批准后，由本单位行文下达审计结论和决定。审计结论和决定被审单位必须执行。内部审计机构对执行情况要进行检查，必要时进行后续审计。重要的审计报告、审计结论和决定应报送上一级内部审计机构。


　第二十一条　被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以在收到审计结论和决定之日起１５日内，向内部审计机构所在单位领导人或上一级内部审计机构提出申诉。该领导人或上一级内部审计机构应在收到申诉之日起３０日内作出处理。在未作出处理前原审计结论和决定照常执行。


　第二十二条　内部审计机构办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理。
第六章　奖惩办法




　第二十三条　内部审计机构对审计工作成绩优异的审计人员，应向本单位领导提出表扬和奖励的建议。


　第二十四条　内部审计机构对模范遵守财经法纪、经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，可向本单位领导提出表扬和奖励的建议。


　第二十五条　内部审计机构对有下列行为之一的单位或个人，根据情节轻重，可以提出给于警告、通报批评、行政处分、经济处罚的意见，报请本单位领导处理。
　　一、拒绝提供有关文件、凭证、帐簿、资料和证明材料的；
　　二、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督的；
　　三、弄虚作假，隐瞒事实真象的；
　　四、拒不执行审计决定的；
　　五、打击报复审计人员的。


　第二十六条　内部审计机构所在单位、对有下列行为之一的审计人员，可根据情节轻重酌情给予经济处罚、行政处分。
　　一、利用职权谋取私利的；
　　二、弄虚作假、循私舞弊的；
　　三、玩忽职守给国家和单位造成较大损失的；
　　四、泄露国家秘密的。
第七章　附则


　第二十七条　各单位可根据本规定制定具体实施办法，并报上一级主管单位备案。


　第二十八条　本规定由地质矿产部解释。


　第二十九条　本规定自发布之日起执行，地发［１９８６］５８０号文制发的《地质矿产部审计工作实施细则》同时废止。

最高人民法院 最高人民检察院


最高人民法院、最高人民检察院关于办理生产、销售伪劣商品刑事案件具体应用法律若干问题的解释


（２００１年４月５日最高人民法院审判委员会第１１６８次会议、２００１年３月３０日最高人民检察院第九届检察委员会第８４次会议通过）

法释〔2001〕10号


中华人民共和国最高人民法院公告

《最高人民法院、最高人民检察院关于办理生产、销售伪劣

商品刑事案件具体应用法律若干问题的解释》已于２００１年４

月５日由最高人民法院审判委员会第１１６８次会议、２００１

年３月３０日由最高人民检察院第九届检察委员会第８４次会议

通过，现予公布，自２００１年４月１０日起施行。

二○○一年四月九日


为依法惩治生产、销售伪劣商品犯罪活动，根据刑法有关规定，现就办理这类案件具体应用法律的若干问题解释如下：

第一条刑法第一百四十条规定的゛在产品中掺杂、掺假〞，是指在产品中掺入杂质或者异物，致使产品质量不符合国家法律、法规或者产品明示质量标准规定的质量要求，降低、失去应有使用性能的行为。

刑法第一百四十条规定的゛以假充真〞，是指以不具有某种使用性能的产品冒充具有该种使用性能的产品的行为。

刑法第一百四十条规定的゛以次充好〞，是指以低等级、低档次产品冒充高等级、高档次产品，或者以残次、废旧零配件组合、拼装后冒充正品或者新产品的行为。

刑法第一百四十条规定的゛不合格产品〞，是指不符合《中华人民共和国产品质量法》第二十六条第二款规定的质量要求的产品。

对本条规定的上述行为难以确定的，应当委托法律、行政法规规定的产品质量检验机构进行鉴定。

第二条刑法第一百四十条、第一百四十九条规定的゛销售金额〞，是指生产者、销售者出售伪劣产品后所得和应得的全部违法收入。

伪劣产品尚未销售，货值金额达到刑法第一百四十条规定的销售金额三倍以上的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚。

货值金额以违法生产、销售的伪劣产品的标价计算；没有标价的，按照同类合格产品的市场中间价格计算。货值金额难以确定的，按照国家计划委员会、最高人民法院、最高人民检察院、公安部１９９７年４月２２日联合发布的《扣押、追缴、没收物品估价管理办法》的规定，委托指定的估价机构确定。

多次实施生产、销售伪劣产品行为，未经处理的，伪劣产品的销售金额或者货值金额累计计算。

第三条经省级以上药品监督管理部门设置或者确定的药品检验机构鉴定，生产、销售的假药具有下列情形之一的，应认定为刑法第一百四十一条规定的゛足以严重危害人体健康〞：

（一）含有超标准的有毒有害物质的；

（二）不含所标明的有效成份，可能贻误诊治的；

（三）所标明的适应症或者功能主治超出规定范围，可能造成贻误诊治的；

（四）缺乏所标明的急救必需的有效成份的。

生产、销售的假药被使用后，造成轻伤、重伤或者其他严重后果的，应认定为゛对人体健康造成严重危害〞。

生产、销售的假药被使用后，致人严重残疾、三人以上重伤、十人以上轻伤或者造成其他特别严重后果的，应认定为゛对人体健康造成特别严重危害〞。

第四条经省级以上卫生行政部门确定的机构鉴定，食品中含有可能导致严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾患的超标准的有害细菌或者其他污染物的，应认定为刑法第一百四十三条规定的゛足以造成严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾患〞。

生产、销售不符合卫生标准的食品被食用后，造成轻伤、重伤或者其他严重后果的，应认定为゛对人体健康造成严重危害〞。

生产、销售不符合卫生标准的食品被食用后，致人死亡、严重残疾、三人以上重伤、十人以上轻伤或者造成其他特别严重后果的，应认定为゛后果特别严重〞。

第五条生产、销售的有毒、有害食品被食用后，造成轻伤、重伤或者其他严重后果的，应认定为刑法第一百四十四条规定的゛对人体健康造成严重危害〞。

生产、销售的有毒、有害食品被食用后，致人严重残疾、三人以上重伤、十人以上轻伤或者造成其他特别严重后果的，应认定为゛对人体健康造成特别严重危害〞。

第六条生产、销售不符合标准的医疗器械、医用卫生材料，致人轻伤或者其他严重后果的，应认定为刑法第一百四十五条规定的゛对人体健康造成严重危害〞。

生产、销售不符合标准的医疗器械、医用卫生材料，造成感染病毒性肝炎等难以治愈的疾病、一人以上重伤、三人以上轻伤或者其他严重后果的，应认定为゛后果特别严重〞。

生产、销售不符合标准的医疗器械、医用卫生材料，致人死亡、严重残疾、感染艾滋病、三人以上重伤、十人以上轻伤或者造成其他特别严重后果的，应认定为゛情节特别恶劣〞。

医疗机构或者个人，知道或者应当知道是不符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医疗器械、医用卫生材料而购买、使用，对人体健康造成严重危害的，以销售不符合标准的医用器材罪定罪处罚。

没有国家标准、行业标准的医疗器械，注册产品标准可视为゛保障人体健康的行业标准〞。

第七条刑法第一百四十七条规定的生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子罪中゛使生产遭受较大损失〞，一般以二万元为起点；゛重大损失〞，一般以十万元为起点；゛特别重大损失〞，一般以五十万元为起点。

第八条国家机关工作人员徇私舞弊，对生产、销售伪劣商品犯罪不履行法律规定的查处职责，具有下列情形之一的，属于刑法第四百一十四条规定的゛情节严重〞：

（一）放纵生产、销售假药或者有毒、有害食品犯罪行为的；

（二）放纵依法可能判处二年有期徒刑以上刑罚的生产、销售伪劣商品犯罪行为的；

（三）对三个以上有生产、销售伪劣商品犯罪行为的单位或者个人不履行追究职责的；

（四）致使国家和人民利益遭受重大损失或者造成恶劣影响的。

第九条知道或者应当知道他人实施生产、销售伪劣商品犯罪，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或者运输、仓储、保管、邮寄等便利条件，或者提供制假生产技术的，以生产、销售伪劣商品犯罪的共犯论处。

第十条实施生产、销售伪劣商品犯罪，同时构成侵犯知识产权、非法经营等其他犯罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。

第十一条实施刑法第一百四十条至第一百四十八条规定的犯罪，又以暴力、威胁方法抗拒查处，构成其他犯罪的，依照数罪并罚的规定处罚。

第十二条国家机关工作人员参与生产、销售伪劣商品犯罪的，从重处罚。